Звіт за 2016 рік (частина 8)

Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)

Приватна аудиторська фiрма "Експрес-аудит". Гоч Iнна Анатолiївна

Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)

21341857

Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора

м. Хмельницький, вул. Соборна, 56, к. 1

Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України

0452, 26.01.2001

Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів

Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності

01.01.16 - 31.12.16

Думка аудитора

умовно-позитивна

Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)

Приватна аудиторська фiрма "Експрес-аудит". Гоч Iнна Анатолiївна

Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)

21341857

Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора

м. Хмельницький, вул. Соборна, 56, к. 1

Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України

0452, 26.01.2001

Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів

Текст аудиторського висновку (звіту)

Звiт щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" за 2016 рiк

Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш", що додається, яка включає баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2016 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), звiт про рух грошових коштiв, звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки.

Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть

Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.

Вiдповiдальнiсть аудитора

Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.

Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.

Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки

У зв'язку з тим, що ми були призначенi аудиторами пiсля 31 грудня 2016 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю активiв та зобов'язань в 2016 роцi. Аудитором не отримано доказiв про оцiнку вартостi основних засобiв. Товариством не дотримано вимог МСФЗ в частинi створення забезпечень.

Умовно-позитивна думка

На нашу думку, за вийнятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" станом на 31.12.2016 року та її фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.

Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв

ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" вiдображає в бухгалтерському облiку господарськi операцiї, подiї та обставини вiдповiдно до критерiїв визнання активiв, зобов'язань, капiталу, доходiв, витрат, наведених у Концептуальнiй основi МСФЗ та вiдповiдно до прийнятої облiкової полiтики. Данi первинних документiв вiдповiдають даним аналiтичного та синтетичного облiку Товариства.

Аудитором не виявлено фактiв порушення Товариством чинного законодавства, встановленого порядку ведення бухгалтерського облiку, подання звiтностi пiд час здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi.

Станом на 31.12.2016 року загальнi активи ПАТ в порiвняннi з даними на початок звiтного перiоду зменшились на 19,7% i складають 1723 тис.грн.

Об'єкти основних засобiв оцiнюються за iсторичною вартiстю. Товариство застосовує лiнiйний метод нарахування амортизацiї основних засобiв. Станом на 01.01.2016 року та 31.12.2016 року незалежний оцiнювач не залучався для проведення оцiнки основних засобiв, так як за свiдченням управлiнського персоналу iсторична вартiсть цих активiв приближена до справедливої вартостi. Тому аудитор не вважає за можливе стверджувати про вiдповiднiсть облiку основних засобiв МСБО 16 "Основнi засоби".

Облiк запасiв вiдповiдає МСБО 2 "Запаси". Запаси оцiнюються за найменшою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї .

Облiк дебiторської заборгованостi вiдповiдає МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка".

Товариством на звiтну дату здiйснено процедури оцiнки активiв на предмет знецiнення вiдповiдно до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". У звiтному перiодi факти зменшення корисностi активiв не iдентифiкованi.

На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв у фiнансовiй звiтностi подано достовiрно та повно вiдповiдно до вимог МСФЗ.

Станом на 31.12.2016 р. загальнi зобов'язання ПАТ у порiвняннi з даними на початок звiтного перiоду зменшились на 20,3% i складають 2423 тис.грн.

На думку аудитора розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано достовiрно та повно вiдповiдно до вимог МСФЗ.

Товариством не дотримано вимог МСФЗ в частинi створення забезпечень на виплати персоналу.

Станом на 31.12.2016 р. загальний розмiр власного капiталу ПАТ складає мiнус 700 тис.грн., з яких - статутний капiтал 114 тис.грн., резервний капiтал 3 тис.грн., непокритий збиток 817 тис.грн. Збiльшення власного капiталу вiдбулось за рахунок отриманого прибутку.

На думку аудитора розкриття iнформацiї про власний капiтал, доходи, витрати, фiнансовi результати подано достовiрно та повно вiдповiдно до вимог МСФЗ.

Вартiсть чистих активiв визначалась вiдповiдно до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку України №485 вiд 17.11.2004 р. Чистi активи на початок перiоду становили мiнус 893 тис.грн., на кiнець перiоду мiнус 700 тис.грн. Чистi активи протягом року збiльшились на 193 тис.грн. Чистi активи меншi за розмiр статутного капiталу та мають вiд'ємне значення. Вартiсть чистих активiв не вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного Кодексу України. Аудитор висловлює невпевненiсть у можливостi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Аудиторськi процедури, проведенi вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть". Проте, управлiнський персонал ПрАТ не має намiру лiквiдувати суб'єкт господарювання або припинити його дiяльнiсть та не має реальної альтернативи таким заходам.

Аудитором виконанi процедури iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдповiдно до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" та МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища'. Аудитором отримано розумiння зовнiшнiх чинникiв дiяльностi ПАТ, структуру його власностi та корпоративного управлiння, облiкову полiтику, структуру та способи фiнансування, цiлi та стратегiї дiяльностi та пов'язанi з ними ризики.

Аудитором не отримано доказiв стосовно можливого шахрайства та суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.

Аудитором виконанi процедури, призначенi для отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв для того, щоб були iдентифiкованi всi подiї, якi вiдбулись у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою аудиторського звiту i якi б вимагали коригування або розкриття у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдно до МСА 560 "Подальшi подiї".

Аудитором не отримано доказiв iснування обставин або подiй, якi б вiдбувались у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою аудиторського звiту та якi б вимагали коригування або додаткового розкриття у фiнансовiй звiтностi.

Iнформацiя про аудитора (аудиторську фiрму)

повна назва Приватна аудиторська фiрма "Експрес-аудит"

код ЄДРПОУ 21341857

мiсцезнаходження м.Хмельницький, вул.Соборна, 56, к.1

реєстрацiйнi данi зареєстрована виконавчим комiтетом Хмельницької мiської Ради 18.11.1994 р., номер запису 1 673 120 0000 002538, свiдоцтво №249710

номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0452, видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 р. №98; чинне до 29.10.2020 р.

керiвник Гоч Iнна Анатолiївна

iнформацiя про аудитора Аудитор Гоч Iнна Анатолiївна сертифiкат аудитора №001622 серiя А виданий 27.10.1994 р., чинний до 27.10.2018 р.

номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0336, видане рiшенням Аудиторської палати вiд 31.01.2013 р. №264/4

контактний телефон 0382-76-30-83

вiдомостi про умови договору на проведення аудиту

дата та номер договору на проведення аудиту 02.02.2017 р. №17а

перiод, яким охоплено проведення аудиту 01.01.2016-31.12.2016 р.

дата початку аудиту 01.03.2017 р.

дата закiнчення аудиту 11.03.2017 р.

Директор ПАФ "Експрес-аудит" Гоч I.А.

сертифiкат аудитора серiя А №001622

Дата висновку: 11.03.2017 р.

Адреса аудитора: м.Хмельницький, вул.Соборна, 56, к.1