Звіт за 2012 рік (Частина 7)

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

"Кам'янець-Подiльськсiльмаш"

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI

ЗА 2012 РIК

_____________________________________________________

 

1. Загальна iнформацiя 

У вiдповiдностi до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 15 липня 2011 року змiнено тип акцiонерного товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" на Публiчне акцiонерне товариство "Кам'янець-Подiльськсiльмаш". Публiчне акцiонерне товариство "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" (далi Товариство")  є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш", заснованого вiдповiдно до рiшення Мiнiстерства машинобудування вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України вiд 30 травня 1994 року шляхом перетворення державного пiдприємства "Завод сiльгоспмашин" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 року №210/93 "Про корпоратизацiю пiдприємств"

Засновником Товариства є держава в особi Мiнiстерства машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України..

Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво та збут машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства.

Мiсцезнаходження Товариства:

Україна, Хмельницька обл., м.Кам'янець-Подiльський, вулиця Iндустрiальна, 1а

Кiлькiсть працюючих у Товариствi станом на 31 грудня 2011 року та 31 грудня 2012 року складала  65 та 53 осiб вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2011 року та 31 грудня 2012 року акцiонерами ПАТ є фiзичнi особи, якi володiють 69,1% акцiй та  юридичнi, якi володiють 30,9% акцiй.

2. Основа надання iнформацiї

Товариство визначило дату переходу на МСФЗ - 1 сiчня 2012 року.

За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство здiйснювало пiдготовку, складання та подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до нацiональних Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку. Ця фiнансова звiтнiсть є першою попередньою фiнансовою звiтнiстю, складеною вiдповiдно до МСФЗ. Ця фiнансова звiтнiсть враховує вимоги Мiжнародного стандарту фiнанвосої звiтностi 1 "Перше подання фiнансових звiтiв".

Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.

Перша попередня фiнансова звiтнiсть за МСФЗ за перiод з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р. складена на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.

У фiнансовiй звiтностi за 2012 рiк не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк (крiм балансу).

Фiнансова звiтнiсть складена на основi достовiрностi подання, безперервностi дiяльностi, розгорнутого подання активiв та зобов'язань, нарахування, перiодичностi та послiдовностi в поданнi.

Функцiональною валютою фiнансової звiтностi є гривня.

Звiтнiсть складена в тисячах гривень.

Повний пакет фiнансової звiтностi включає:

1.  Баланс

2.  Звiт про фiнансовi результати

3.  Звiт про рух грошових коштiв

4.  Звiт про власний капiтал

5.  Примiтки до фiнансової звiтностi за 2012 рiк, стислий виклад облiкових полiтик та iнша пояснювальна iнформацiя.

Ця фiнансова звiтнiсть стосується одного суб'єкта господарювання - ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" 

3. Iстотнi судження i джерела невизначеностi у оцiнках

Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики

При пiдготовцi фiнансової звiтностi управлiнський персонал Товариства робить певнi професiйнi судження, оцiнки та припущення, якi мають вплив на суми активiв та зобов'язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов'язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, грунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок.

Основнi джерела невизначеностi оцiнок 

Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року:

- строки корисного використання основних засобiв

Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв управлiнський персонал бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос, умови працi, в яких будуть експлуатуватись данi активи. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.

- вiдстроченi податковi активи

Прийнятий Податковий кодекс України суттєво змiнив податковi закони i ставки оподаткування. Суми i термiни сторнування тимчасових рiзниць залежать вiд прийняття iстотних суджень управлiнського персоналу Товариства на пiдставi оцiнки майбутньої облiкової та податкової вартостi основних засобiв.

Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподаткованого прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд управлiнського персоналу вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподаткованих прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування.

4. Основнi положення облiкової полiтики

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство застосовувало наступнi суттєвi положення облiкової полiтики:

Облiк фiнансових iнструментiв

Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:

-  дебiторська заборгованiсть;

-  грошовi кошти;

-  кредиторська заборгованiсть;

-  власнi звичайнi акцiї.

Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента.

Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання Товариство оцiнює:

-  фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у складi прибуткiв i збиткiв - за справедливою вартiстю;

-  дебiторська заборгованiсть - за амортизованою собiвартiстю (метод ефективної ставки вiдсотка);

-  фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у складi прибуткiв i збиткiв - за справедливою вартiстю;

-  iншi фiнансовi зобов'язання - за амортизованою собiвартiстю (метод ефективної ставки вiдсотка).

Поточна дебiторська заборгованiсть на дату фiнансової звiтностi оцiнюється за  справедливою вартiстю за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв (на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi).

Компонентами грошових коштiв та їх еквiвалентiв є готiвка в касi та на рахунках у банках.

Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Облiк основних засобiв

Товариство визнає такi класи основних засобiв

-  будiвлi, споруди, передавальнi пристрої;

-  машини та обладнання;

-  транспортнi засоби;

-  iнструменти, прилади, iнвентар;

-  iншi основнi засоби.

Товариство визнає матерiальнi активи основними засобами, якщо вони утримуються з метою використання їх у процесi виробництва, постачання товарiв, надання послуг або для адмiнiстративних цiлей, якi, як очiкується, використовуватимуться протягом бiльше нiж одного року та вартiсть яких бiльше нiж 2500,00 гривень.

Товариство оцiнює основнi засоби пiсля їх визнання за моделлю собiвартостi. В цьому випадку основнi засоби облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збитку вiд зменшення корисностi.

При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв Товариство використовує метод прямолiнiйного списання, при якому вартiсть об'єкта списується однаковими частками протягом усього перiоду його експлуатацiї.

Товариство приймає такi мiнiмально допустимi строки амортизацiї основних засобiв  за  класами:

1 клас - будiвлi - 20 рокiв

  споруди - 15 рокiв

  передавальнi пристрої - 10 рокiв

2 клас - машини та обладнання - 5 рокiв

  з них ЕОМ, телефони, ДБЖ, засоб друку iнформацiї - 2 роки

3 клас - транспортнi засоби - 5 рокiв

4 клас - iнструменти, прилади, iнвентар - 4 роки

5 клас - iншi основнi засоби - 12 рокiв

Облiк запасiв

Товариство визнає такi групи запасiв:

-  сировина i матерiали;

-  купiвельнi напiвфабрикати;

-  паливо;

-  тара;

-  будiвельнi матерiали;

-  запаснi частини;

-  iншi матерiали;

-  незавершене виробництво;

-  готова продукцiя;

-  товари.

Товариство використовує систему постiйного облiку запасiв.

Товариство для для оцiнки вибуття сировини та матерiалiв, купiвельних напiвфабрикатiв, палива, тари, будiвельних матерiалiв, запасних частин, iнших матерiалiв, товарiв використовує метод FIFO (перше надходження-перший видаток).

Товариство для оцiнки вибуття готової продукцiї використовує метод середньозваженої собiвартостi.

У фiнансовiй звiтностi Товариство запаси вiдображає за найменшою з двох оцiнок: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.

Товариство не визначає чисту вартiсть реалiзацiї за групами "Незавершене виробництво" та "Готова продукцiя".

Списання балансової вартостi запасiв до чистої вартостi їх реалiзацiї Товариство вiдображає шляхом створення резерву (забезпечення) знецiнення запасiв.

Облiк зменшення корисностi активiв

На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитись. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнились попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

Облiк забезпечень

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату вiдпусток працiвникам. Величину забезпечення на виплату вiдпусток визначається як добуток фактично нарахованої працiвникам заробiтної плати й норми резервування, обчисленої як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального рiчного планового фонду оплати працi.

Облiк доходiв та витрат

Доходи та витрати визнаються за принципом нарахування.

Сума доходу, яка виникає в результатi операцiї, визначається щляхом угоди мiж Товариством та покупцем або користувачем активу.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiй з надання аослуг на дату балансу.

Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

Облiк податкiв на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.

Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.

Облiк виплат працiвникам

Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвникам послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

Для оцiнки короткострокових зобов'язань Товариство не застосовує актуарних припущень та дисконтування.

Облiк пенсiйних зобов'язань

Вiдповiдно до чинного українського законодавства, Товариство утримує єдиний соцiальний внесок iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. 

Облiк операцiй в iноземнiй валютi

Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.

Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.

Умовнi зобов'язання та активи

Товариство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.

Форма звiту про рух грошових коштiв

Товариство складає звiт про рух грошових коштiв з використанням прямого методу.

Звiтнiсть за сегментами

Товариство приймає первинним звiтним сегментом господарський сегмент. вторинним сегментом є географiчний сегмент який базується на розташування ринкiв i покупцiв.

4. Стандарти, якi були виданi, але ще не набрали чинностi

На дату затвердження  фiнансової звiтностi, такi стандарти та iнтерпретацiї, а також поправки до стандартiв, були виданi, але ще не набрали чинностi:

Стандарт/iнтерпретацiя    Вступають в силу для рiчних облiкових перiодiв, що починаються на або пiсля:

МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя i оцiнка" (переглянутий у 2010 р.)    1 сiчня 2013

МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" (виданий в травнi 2011 )  1 сiчня 2013

МСФЗ 11 "Угоди про спiльну дiяльнiсть" (виданий в травнi 2011 року)    1 сiчня 2013

МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших компанiях"  (виданий в травнi 2011 року)  1 сiчня 2013

МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi" (виданий в травнi 2011 року)    1 сiчня 2013

МСБО 28 "Iнвестицiї в залежнi компанiї i спiльнi пiдприємства"  1 сiчня 2013

Управлiнський персонал  в даний час здiйснює оцiнку впливу вiд прийняття до застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Що стосується iнших стандартiв i  iнтерпретацiй, то, на думку управлiнського персоналу, їх прийняття в майбутнiх перiодах не вплине iстотно на фiнансову звiтнiсть Товариства

5. Перше застосування МСФЗ

Перша звiтнiсть Товариства, пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ буде отримана у 2013 роцi (дата переходу на МСФЗ 1 сiчня 2012 р.). Останнiй перiод, за який надана фiнансова звiтнiсть за П(С)БО - рiк що закiнчується 31 грудня 2011 р.

Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан Товариства, його фiнансовi результати, вiдображенi у звiтностi.

Узгодження власного капiталу Товариства у звiтностi за П(С)БО з власним капiталом Товариства за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ на 1 сiчня 2012 року та дати кiнця перiоду, вiдображеного в найостаннiйшiй рiчнiй фiнансовiй звiтностi Товариства за П(С)БО на 31 грудня 2011 року представлено наступним чином:

тис.грн.

  Актив

  Пояснення    Показники фiнансової звiтностi за ПСБО станом на

31.12.2011р    Виправлення помилок

   

Коригу

вання   МСФЗ

01.01.2012  Показники фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 01.01.2012

  1    2    3    4    5  6

Необоротнi активи 

Нематерiальнi активи: 

залишкова вартiсть НА (010) 

первiсна вартiсть НА (011) 

накопичена амортизацiя  (012)  ()  0  ()

Незавершенi капiтальнi

 iнвестицiї  (020)  159  159

  Основнi засоби: 

  залишкова вартiсть ОЗ (030)  1547  1547

  первiсна вартiсть  ОЗ (031)  7833  7833

  знос  ОЗ  (032)  (6286)  (6286)

вiдстроченi податковi активи (060) 

Усього необоротнi активи  1706  1706

Оборотнi активи 

 Виробничi запаси  (100)  1, 2  6001  -4720

-10  1271

 Поточнi бiологiчнi активи (110) 

Незавершене виробництво (120) 

Готова продукцiя (130)  634  634

Товари  (140) 2  6  +10  16

Дебiторська заборгованiсть за

товари, роботи, послуги : 

чиста реалiзацiйна вартiсть

д/з  (160)  45  45

первiсна вартiсть д/з  (161)  88  88

резерв сумнiвних боргiв д/з  (162)  ( 43)  0  ( 43)

Дебiторська заборгованiсть за

розрахунками: 

  з бюджетом д/з  (170)  128  128

 за виданими авансами д/з (180) 

iнша поточна дебiторська

заборгованiсть  3  117  +14  11+3+11+106

Грошовi кошти та їх еквiваленти: 

грошi в нацiональнiй валютi (230)  1  1

грошi у тому числi в касi  (231)  0  0  0

грошi в iноземнiй валютi  (240) 

Iншi оборотнi активи  

Усього оборотнi активи  6932  -4706  2226

Витрати майбутнiх перiодiв (270)  4  2  -2  0

  Баланс  8640  -4708  3932

  Пасив 

Власний капiтал 

Статутний капiтал (300)  114  114

iнший додатковий капiтал (330)  5  7144  -7144 

резервний капiтал  (340)  3  0  3

нерозподiлений прибуток

(непокритий збиток)  (350) 1, 3, 4, 5, 6,  7 (1936)  -4720+14-2+7144

+7+11 518

Усього власний капiтал  5325  -4690  635

Забезпечення    

забезпечення виплат персоналу (400) 

Усього забезпечень 

Довгостроковi зобов"язання 

вiдстроченi податковi 

зобов"язання (460) 

Усього довгострокових зобов'язань 

Поточнi зобов"язання 

кредиторська заборгованiсть  за товари, роботи, послуги (530)  61  61

поточнi зобов"язання за розрахунками : 

  з одержаних авансiв к/з (540)  87  87

  з бюджетом (550)  806  806

  зi страхування к/з (570)  6  1512  -7  1505

  з оплати працi к/з (580)  20  20

  з учасниками к/з  (590) 

iншi поточнi зобов"язання (610)  7  829  -11  818

  Усього поточних зобов'язань  3315  -18  3297

Доходи майбутнiх перiодiв

  (630) 

  Баланс  8640  -4708  3932

 

Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ

Поясненя  Вид узгодження  Сума, тис.грн.

1  Вилучення вартостi запасiв, якi не вiдповiдають критерiям визнання  4720,0

2  Перекласифiкацiя видiв запасiв  10,0

3  Визнання iншої поточної дебiторської заборгованостi  14,0

4  Вилучення витрат майбутнiх перiодiв  2,0

5  Неiдентифiкований додатковий капiтал  7144,0

6  Невизнання кредиторської заборгованостi зi страхування  7,0

7  Невизнання iнших поточних зобов'язань  6,0

6. Примiтки до балансу станом на 31.12.2012 р.