Звіт за 2017 рік (частина 10)

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

"Кам'янець-Подiльськсiльмаш"

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI

ЗА 2017 РIК

_____________________________________________________

1. Загальна iнформацiя

У вiдповiдностi до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 15 липня 2011 року змiнено тип акцiонерного товариства з Вiдкритого акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" на Публiчне акцiонерне товариство "Кам'янець-Подiльськсiльмаш". Публiчне акцiонерне товариство "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" (далi Товариство") є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш", заснованого вiдповiдно до рiшення Мiнiстерства машинобудування вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України вiд 30 травня 1994 року шляхом перетворення державного пiдприємства "Завод сiльгоспмашин" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 року №210/93 "Про корпоратизацiю пiдприємств"

Засновником Товариства є держава в особi Мiнiстерства машинобудування, вiйськово-промислового комплексу i конверсiї України.

Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво та збут машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства.

Мiсцезнаходження Товариства:

Україна, Хмельницька обл., м.Кам'янець-Подiльський, вулиця Iндустрiальна, 1а

Кiлькiсть працюючих у Товариствi станом на 01 сiчня 2017 року та 31 грудня 2017 року складала 26 та 26 осiб вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2016 року та 31 грудня 2017 року акцiонерами ПАТ є фiзичнi особи, якi володiють 69,1% акцiй та юридичнi, якi володiють 30,9% акцiй.

2. Основа надання iнформацiї

Основою подання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.

Фiнансова звiтнiсть складена на основi достовiрностi подання, безперервностi дiяльностi, розгорнутого подання активiв та зобов'язань, нарахування, перiодичностi та послiдовностi в поданнi.

Функцiональною валютою фiнансової звiтностi є гривня.

Звiтнiсть складена в тисячах гривень.

Повний пакет фiнансової звiтностi включає:

1. Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12.2017 р.

2. Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2017 рiк.

3. Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом ) за 2016 рiк.

4. Звiт про власний капiтал за 2017 рiк.

5. Примiтки до фiнансової звiтностi за 2017 рiк, стислий виклад облiкових полiтик та iнша пояснювальна iнформацiя.

Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 р. є фiнансовою звiтнiстю, складеною у повнiй вiдповiдностi з МСФЗ, при цьому принцип зiставностi шляхом надання порiвняльної iнформацiї реалiзований Товариством наступним чином:

- При поданнi Балансу (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року , Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2017 р. та Звiту про рух грошових коштiв за 2017 р. Товариством надається порiвняльна iнформацiя за 2016 рiк, яка була надана при складаннi фiнансової звiтностi за МСФЗ в 2016 рiк;

- При поданнi Звiту про власний капiтал за 2017 р. Товариством надається iнформацiя щодо розмiру власного капiталу станом на початок 2017 р., та додатково надається Звiт про власний капiтал за 2016 р.

Ця фiнансова звiтнiсть стосується одного суб'єкта господарювання - ПрАТ "Хмельницький завод ковальсько-пресового устаткування "Пригма-Прес"

Ця фiнансова звiтнiсть стосується одного суб'єкта господарювання - ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш"

3. Iстотнi судження i джерела невизначеностi у оцiнках

Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики

При пiдготовцi фiнансової звiтностi управлiнський персонал Товариства робить певнi професiйнi судження, оцiнки та припущення, якi мають вплив на суми активiв та зобов'язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов'язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, грунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд таких оцiнок.

Основнi джерела невизначеностi оцiнок

Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року:

- строки корисного використання основних засобiв

Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв управлiнський персонал бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос, умови працi, в яких будуть експлуатуватись данi активи. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.

- вiдстроченi податковi активи

Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподаткованого прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд управлiнського персоналу вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподаткованих прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування.

4. Основнi положення облiкової полiтики

При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство застосовувало наступнi суттєвi положення облiкової полiтики:

Облiк фiнансових iнструментiв

Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:

- дебiторська заборгованiсть;

- грошовi кошти;

- кредиторська заборгованiсть;

- власнi звичайнi акцiї.

Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента.

Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання Товариство оцiнює:

- фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у складi прибуткiв i збиткiв - за справедливою вартiстю;

- довгострокова дебiторська заборгованiсть - за амортизованою собiвартiстю (метод ефективної ставки вiдсотка);

- фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у складi прибуткiв i збиткiв - за справедливою вартiстю;

- iншi фiнансовi зобов'язання - за амортизованою собiвартiстю (метод ефективної ставки вiдсотка).

Поточна дебiторська заборгованiсть на дату фiнансової звiтностi оцiнюється за справедливою вартiстю за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв (на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi).

Компонентами грошових коштiв та їх еквiвалентiв є готiвка в касi та на рахунках у банках.

Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Облiк основних засобiв

Товариство визнає такi класи основних засобiв

- будiвлi, споруди, передавальнi пристрої;

- машини та обладнання;

- транспортнi засоби;

- iнструменти, прилади, iнвентар;

- iншi основнi засоби.

Товариство визнає матерiальнi активи основними засобами, якщо вони утримуються з метою використання їх у процесi виробництва, постачання товарiв, надання послуг або для адмiнiстративних цiлей, якi, як очiкується, використовуватимуться протягом бiльше нiж одного року та вартiсть яких бiльше нiж 2500,00 гривень.

Товариство оцiнює основнi засоби пiсля їх визнання за моделлю собiвартостi. В цьому випадку основнi засоби облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збитку вiд зменшення корисностi.

При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв Товариство використовує метод прямолiнiйного списання, при якому вартiсть об'єкта списується однаковими частками протягом усього перiоду його експлуатацiї.

Товариство приймає такi мiнiмально допустимi строки амортизацiї основних засобiв за класами:

1 клас - будiвлi - 20 рокiв

споруди - 15 рокiв

передавальнi пристрої - 10 рокiв

2 клас - машини та обладнання - 5 рокiв

з них ЕОМ, телефони, ДБЖ, засоб друку iнформацiї - 2 роки

3 клас - транспортнi засоби - 5 рокiв

4 клас - iнструменти, прилади, iнвентар - 4 роки

5 клас - iншi основнi засоби - 12 рокiв

Облiк запасiв

Товариство визнає такi групи запасiв:

- сировина i матерiали;

- купiвельнi напiвфабрикати;

- паливо;

- тара;

- будiвельнi матерiали;

- запаснi частини;

- iншi матерiали;

- незавершене виробництво;

- готова продукцiя;

- товари.

Товариство використовує систему постiйного облiку запасiв.

Товариство для для оцiнки вибуття сировини та матерiалiв, купiвельних напiвфабрикатiв, палива, тари, будiвельних матерiалiв, запасних частин, iнших матерiалiв, товарiв використовує метод FIFO (перше надходження-перший видаток).

Товариство для оцiнки вибуття готової продукцiї використовує метод середньозваженої собiвартостi.

У фiнансовiй звiтностi Товариство запаси вiдображає за найменшою з двох оцiнок: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї.

Товариство не визначає чисту вартiсть реалiзацiї за групами "Незавершене виробництво" та "Готова продукцiя".

Списання балансової вартостi запасiв до чистої вартостi їх реалiзацiї Товариство вiдображає шляхом створення резерву (забезпечення) знецiнення запасiв.

Облiк зменшення корисностi активiв

На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитись. Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнились попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

Облiк забезпечень

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

Товариство створює резерв забезпечень на виплату вiдпусток працiвникам. Величину забезпечення на виплату вiдпусток визначається як добуток фактично нарахованої працiвникам заробiтної плати й норми резервування, обчисленої як вiдношення рiчної планової суми на оплату вiдпусток до загального рiчного планового фонду оплати працi.

Облiк доходiв та витрат

Доходи та витрати визнаються за принципом нарахування.

Сума доходу, яка виникає в результатi операцiї, визначається щляхом угоди мiж Товариством та покупцем або користувачем активу.

Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiй з надання аослуг на дату балансу.

Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.

Облiк податкiв на прибуток

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.

Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.

Облiк виплат працiвникам

Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвникам послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.

Для оцiнки короткострокових зобов'язань Товариство не застосовує актуарних припущень та дисконтування.

Облiк пенсiйних зобов'язань

Вiдповiдно до чинного українського законодавства, Товариство утримує єдиний соцiальний внесок iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.

Облiк операцiй в iноземнiй валютi

Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.

Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї, немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.

Умовнi зобов'язання та активи

Товариство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.

Форма звiту про рух грошових коштiв

Товариство складає звiт про рух грошових коштiв з використанням прямого методу.

Звiтнiсть за сегментами

Товариство приймає первинним звiтним сегментом господарський сегмент. вторинним сегментом є географiчний сегмент який базується на розташування ринкiв i покупцiв.

5. Стандарти, якi були виданi, але ще не набрали чинностi

МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти".

У липнi 2014 була випущена остаточна редакцiя МСФЗ 9, яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти:визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Товариство оцiнює вплив застосування МСФЗ 9 на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства та на визначення збиткiв вiд знецiнення фiнансових активiв, але не матиме впливу на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Товариства.

МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами".

МСФЗ 15 передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ 15 виручка визнається в сумi, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу активiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки.

Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати, дозволяється ретроспективне застосування в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату набрання чинностi.

МСФЗ 16 "Договори оренди".