Звіт за 2017 рік (частина 11)

МСФЗ 16 був випущений в сiчнi 2016 року i замiнює собою МСБО 17 "Оренда", Тлумачення КТМФЗ 4 "Визначення, чи мiстить угода оренду", Тлумачення ПКТ 15 "Операцiйна оренда -заохочення" i Тлумачення ПКТ 27 "Оцiнка сутностi операцiй, якi мають юридичну форму угоди про оренду".

МСФЗ 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду i вимагає, щоб орендарi вiдображали всi договори оренди з використанням єдиної моделi облiку в балансi, аналогiчно порядку облiку, передбаченому в МСБО 17 для фiнансової оренди. Стандарт передбачає два звiльнення вiд визнання для орендарiв - щодо оренди активiв з низькою вартiстю (наприклад, персональних комп'ютерiв) i короткострокової оренди (наприклад, оренди з термiном не бiльше 12 мiсяцiв). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов'язання щодо орендних платежiв (зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом термiну оренди (актив у формi права користування). Орендарi будуть зобов'язанi визнавати витрати на вiдсотки за зобов'язанням по орендi окремо вiд витрат по амортизацiї активу в формi права користування. Орендарi також повиннi будуть переоцiнювати зобов'язання з оренди при настаннi певної подiї (наприклад, змiнi термiнiв оренди, змiнi майбутнiх орендних платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв). У бiльшостi випадкiв орендар буде враховувати суми переоцiнки зобов'язання з оренди в якостi коригування активу в формi права користування. Порядок облiку для орендодавця вiдповiдно до МСФЗ 16 практично не змiнюється в порiвняннi з дiючими в даний момент вимогами МСБО 17. Орендодавцi будуть продовжувати класифiкувати оренду, використовуючи тi ж принципи класифiкацiї, що i в МСБО 17, видiляючи при цьому два види оренди: операцiйну та фiнансову. Крiм цього, МСФЗ 16 вимагає вiд орендодавцiв i орендарiв розкриття бiльшого обсягу iнформацiї в порiвняннi з МСБО 17. МСФЗ 16 набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати, але не ранiше дати застосування органiзацiєю МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами". Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного пiдходу або модифiкованого ретроспективного пiдходу. Перехiднi положення стандарту передбачають певнi звiльнення.

Поправки до МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiй" - "Класифiкацiя i оцiнка операцiй з виплат на основi акцiй".

Поправки розглядають три основних аспекти: вплив умов переходу прав на оцiнку операцiй з виплат на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами; класифiкацiя операцiй з виплат на основi акцiй з умовою розрахункiв на нетто-основi для зобов'язань з податку, утримуваного у джерела; облiк змiни умов операцiї з виплат на основi акцiй, в результатi якого операцiя перестає класифiкуватися як операцiя з розрахунками грошовими коштами i починає класифiкуватися як операцiя з розрахунками пайовими iнструментами. При прийняттi поправок органiзацiї не зобов'язанi перераховувати iнформацiю за попереднi перiоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всiх трьох аспектiв i дотримання iнших критерiїв. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.

Поправки до МСФЗ 4 "Страховi контракти" - застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти".

Поправки є вiдповiддю на занепокоєння страхового сектора з приводу розбiжностi дат вступу в силу МСФЗ 9 i нового стандарту з облiку договорiв страхування. Поправки пропонують два можливих пiдходи:

1) Тимчасове звiльнення вiд застосування МСФЗ 9. Деяким компанiям буде дозволено продовжити в 2018 роцi застосування МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", замiсть того, щоб почати застосування МСФЗ 9 (до дати набрання чинностi нового стандарту з облiку договорiв страхування). Такою можливiстю зможе скористатися компанiя, дiяльнiсть якої переважно пов'язана зi страхуванням.

2) Пiдхiд змiщуючого коригування. Даний пiдхiд до подання фiнансової iнформацiї дозволяє пом'якшити вплив тимчасової облiкової невiдповiдностi i волатильностi. Компанiя може - стосовно квалiфiкацiї фiнансових активiв, визначених на її розсуд - рекласифiкувати зi складу прибутку або збитку за перiод до складу iншого сукупного доходу рiзницю мiж сумами, визнаними у складi прибутку чи збитку згiдно з МСФЗ 9, i сумами, якi були б вiдображенi згiдно з МСБО 39. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.

Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством.

Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз'яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ вiдклала дату вступу в силу цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно.

Поправки до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Рада з МСФЗ внесла поправки до МСБО 40, щоб уточнити порядок переведення об'єктiв нерухомостi до категорiї iнвестицiйної нерухомостi або з неї. Переведення здiйснюється тодi i тiльки тодi, коли має мiсце фактична змiна характеру використання об'єкта - тобто коли актив починає або перестає вiдповiдати визначенню iнвестицiйної нерухомостi i при цьому є доказ змiни характеру його використання. Змiна намiрiв керiвництва щодо активу сама по собi не є пiдставою для його переведення в iншу категорiю. Переглянутi приклади факторiв, якi доводять змiну характеру використання активу, якi Рада включила до змiнену редакцiї МСБО 40, не є вичерпними - тобто можливi й iншi форми доказiв, що дають пiдстави для переведення активу. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Дострокове застосування допускається. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.

Щорiчнi удосконалення МСФЗ

МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ".

До МСФЗ 1 були внесенi змiни, щоб вилучити короткостроковi звiльнення вiд застосування вимог МСФЗ, що стосуються МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСБО 19 "Виплати працiвникам" та МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть". Цi короткостроковi звiльнення стали бiльш незастосовнi i були доступнi для пiдприємств у звiтнi перiоди, якi вже закiнчилися. Ця поправка набирає чинностi для звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати.

МСФЗ 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства".

Поправки уточнюють, що органiзацiї венчурного капiталу або взаємний фонд, траст i подiбнi пiдприємства (в тому числi iнвестицiї, пов'язанi зi страховими фондами) можуть вибрати, як облiковувати свої iнвестицiї в спiльнi пiдприємства та асоцiйованi компанiї - за справедливою вартiстю або за методом участi в капiталi. Поправка також пояснює, що вибiр методу для кожної iнвестицiї повинен бути зроблений на дату первiсного визнання. Це щорiчне удосконалення повинно застосовуватися ретроспективно для перiодiв починаючи з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Удосконалення не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.

6. Примiтки до балансу станом на 31.12.2017 р.

Примiтка 1. Основнi засоби

тис.грн.

Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспорт Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Всього

Справедлива вартiсть на 01.01.17 2588 2551 173 170 40 5522

Надходження

Переоцiнка

Вибуття 215 52 267

Iншi змiни

Залишок на 31.12.17 2373 2499 173 170 40 5255

Накопичена амортизацiя на 01.01.17 1760 2521 173 170 40 4664

Нараховано 63 8 71

Вибуло 160 52 212

Переоцiнка

Iншi змiни

Залишок на 31.12.17 1663 2477 173 170 40 4523

Управлiнський персонал застосовував справедливу вартiсть або переоцiнку як доцiльну собiвартiсть будiвель, споруд, передавальних пристроїв. Справедлива вартiсть iнших основних засобiв визначалась на пiдставi амортизованої вартостi.

Незавершене будiвництво являє собою вартiсть основних засобiв, будiвництво яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю.

Примiтка 2.

Станом на 31.12.2017 р. Товариство не має необоротних активiв, призначених для продажу.

Примiтка 3.

Товариством не виявлено фактiв зменшення корисностi необоротних активiв.

Примiтка 4.

Товариство використовувало обмiннi курси НБУ на дату балансу:

01.01.2017 31.12.2017

гривня/рос.руб 0,45113 0,48703

гривня/бiл.руб. 0,00138 0,00142

гривня/долар США 27,190858 28,067223

гривня/євро 28,422604 33,495424

Примiтка 5. Запаси

тис.грн.

01.01.2017 31.12.2017

Сировина i матерiали 17 29

Готова продукцiя 587 650

Незавершене виробництво 14

Всього 618 679

Станом на 31.12.2017 р. Товариством не виявлено фактiв знецiнення запасiв.

Примiтка 6. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть

тис.грн.

01.01.2017 31.12.2017

Торговельна дебiторська заборгованiсть 0 8

Розрахунки з бюджетом 0 0

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 87 87

Резерв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (0) (0)

Чиста вартiсть дебiторської заборгованостi 87 95

Станом на 31.12.2017 р. Товариством не виявлено фактiв знецiнення дебiторської заборгованостi.

Примiтка 7. Грошовi кошти

тис.грн.

01.01.2017 31.12.2017

Готiвка в касi

Рахунки б банках 1 1

Всього 1 1

Примiтка 8. Власний капiтал

Статутний капiтал Товариства становить 114030 грн. (сто чотирнадцять тисяч тридцять гривень 00 коп.). Статутний капiтал Товариства подiлений на 456120 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.

Резервний капiтал станом на 31.12.2017 р. становить 3 тис.грн.

Непокритий збиток станом на 31.12.2017 р. складає 660 тис.грн.

Власний капiтал за 2017 рiк збiльшився на 157 тис.грн. за рахунок отриманого прибутку. Розмiр власного капiталу станом на 31.12.2017 року складає мiнус тис.грн.

Власний капiтал Товариства має наступну структуру:

Найменування показника структури капiталу

На 01.01.2016 На 01.01.2017 На 01.01.2018 Призначення та умови використання

Зареєстрований статутний капiтал

114 114 114 Зареєстрований статутний капiтал, згiдно зi Статутом товариства

Резервний капiтал

3 3 3 Резервний капiтал формується у розмiрi 15 вiдсоткiв вiд Статутного капiталу шляхом щорiчних вiдрахувань вiд чистого прибутку або за рахунок нерозподiленого прибутку Товариства до досягнення встановленого розмiру. Розмiр щорiчних вiдрахувань не може бути меншим нiж 5 вiдсоткiв суми чистого прибутку Товариства за рiк. Резервний капiтал створюється для покриття збиткiв Товариства.

Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)

-817 -660 Прибуток Товариства утворюється iз надходжень вiд його господарської дiяльностi пiсля покриття матерiальних та прирiвняних до них витрат i витрат на оплату працi. Порядок розподiлу прибутку i покриття збиткiв Товариства визначається рiшеннями Загальних зборiв акцiонерiв Товариства.

Всього -700 -543

Примiтка 9. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть

тис.грн.

01.01.2017 31.12.2017

Торговельна кредиторська заборгованiсть 8

Одержанi аванси 70 413

Розрахунки з бюджетом 881 852

Заробiтна плата 34 39

Розрахунки з соцiальними фондами 642 353

Iнша поточнi зобов'язання 796 544

Всього 2423 2209

Примiтка 10. Умовнi зобов'язання

Оподаткування

Внаслiдок наявностi в українському законодавствi положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, є можливiсть того, що податковi органи можуть пiддати сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви вiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку управлiнського персоналу, Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатись вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.

Економiчне середовище

Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в Україна та закордоном, на дату складання даної звiтностi мають мiсце фактори економiчної нестабiльностi. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватись. стан економiчної нестабiльностi може тривати i надалi, i як наслiдок, iснує ймовiрнiсть того, що активи Товариства не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi, що вплине на результати його дiяльностi.

Управлiнський персонал провiв найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов'язань.

Примiтка 11. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками

Основнi фiнансовi iнструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як: торгова дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти.

Основнi ризики включають: ризик лiквiдностi та валютний ризик.

Полiтика управлiння ризиками включає наступне:

Ризик лiквiдностi

Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.

Iнформацiя щодо недисконтованих платежiв за фiнансовими зобов'язаннями Товариства в розрiзi строкiв погашення представлена наступним чином:

тис.грн.

Рiк, що закiнчився 31.12.2017 До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 3 рокiв Бiльше 3 рокiв Всього

Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 92 413 544 1160 2209

Валютний ризик

Валютний ризик визначається як ризик того, що вартiсть фiнансового iнструменту коливатиметься внаслiдок змiни курсiв обмiну валют. Товариство контролює валютний ризик шляхом управлiння валютною позицiєю.

Управлiння капiталом

Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Управлiнський персонал Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому управлiнський персонал аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування.

Примiтка 12. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв