Звіт за 2012 рік (Частина 4)

ЗАЛУЧЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙ ТА ВДОСКОНАЛЕННЯ ПРАКТИКИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛІННЯ

Чи планує ваше акціонерне товариство залучити інвестиції кожним з цих способів протягом наступних трьох років?

Чи планує ваше акціонерне товариство залучити іноземні інвестиції протягом наступних трьох років?

Чи планує ваше акціонерне товариство включити власні акції до лістингу фондових бірж протягом наступних трьох років? (так/ні/не визначились)  ні

Чи змінювало акціонерне товариство особу, яка веде облік прав власності на акції у депозитарній системі України, протягом останніх трьох років? (так/ні)  ні

З якої причини було змінено особу, яка веде облік прав власності на акції у депозитарній системі України (далі - особа)?

Чи має акціонерне товариство власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління? (так/ні)  ні

У разі наявності у акціонерного товариства кодексу (принципів, правил) корпоративного управління вкажіть дату його прийняття: ; яким органом управління прийнятий:

Чи оприлюднено інформацію про прийняття акціонерним товариством кодексу (принципів, правил) корпоративного управління? (так/ні)  ні; укажіть яким чином його оприлюднено:

Вкажіть інформацію щодо дотримання/недотримання кодексу корпоративного управління (принципів, правил) в акціонерному товаристві (з посиланням на джерело розміщення їх тексту), відхилення та причини такого відхилення протягом року:

Текст аудиторського висновку

Звiт щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" за 2012 рiк

Ми провели аудит попередньої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" (код за ЄДРПОУ: 00236062; мiсцезнаходження: м. Хмельницька область, м.Кам'янець-Подiльський, вул.Iндустрiальна, 1 А; дата державної реєстрацiї: 16.03.1998 р), що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2012 року, звiт про фiнансовi результати, звiт про рух грошових коштiв, звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату а також  з  стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток, вкючаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалi разом - попередня фiнансова звiтнiсть).

Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у роздiлi 2 примiток концептуальної основи спецiального призначення, що грунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ".

Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.   

Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть

Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з вищезгаданою концептуальною основою спецiального призначення, описаною в роздiлi 2 примiток.. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.

Вiдповiдальнiсть аудитора

Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.

На нашу думку, аудиторськi  докази, отриманi аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки.

Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки

У зв'язку з тим, що ми були призначенi аудиторами пiсля 31 грудня 2012 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю активiв та зобов'язань в 2012 роцi. Аудитором не отримано доказiв про оцiнку вартостi основних засобiв. Товариством не дотримано вимог  МСФЗ в частинi створення забезпечень.

Згiдно до ухвали господарського суду Хмельницької областi вiд 31.08.2011 р. прийнято ухвалу про санацiю ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" та продовжено мораторiй на задоволення вимог кредиторiв. Цi обставини на основi проведених аудиторських процедур за МСА 570 "Безперервнiсть", вказують на iснування суттєвої невизначеностi вiдносно майбутнiх подiй, якi можуть викликати значнi сумнiви в здатностi товариства продовжити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Наявнiсть факторiв впливу та обставин вiдносно  облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок та повної адекватностi розкриття iнформацiї, являється пiдставою для надання модифiкованого висновку, iз висловленням умовно-позитивної думки, щодо повного комплекту фiнансової звiтностi акцiонерного товариства.

Умовно-позитивна думка

На нашу думку, за вийнятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", попередня фiнансова звiтнiсть ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" станом на 31.12.2012 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної в роздiлi 2 примiток, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський пероснал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року.

Пояснювальний параграф

Ми звертаємо увагу на роздiл 3 примiток, який пояснює ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 року та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. Також звертаємо увагу на те, що тiльки повний пакет фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає три Баланси (Звiти про фiнансовий стан), по два Звiти про фiнансовi результати (Звiти про сукупний дохiд), Звiти про рух грошових коштiв, Звiти про власний капiтал, i вiдповiднi примiтки (в тому числi порiвняльну iнформацiю до всiх примiток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового стану ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш", результатiв його дiяльностi та руху грошових коштiв згiдно з МСФЗ.

Попередню фiнансову звiтнiсть ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" не може бути прийнятною для iнших цiлей.

Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.

Звiт щодо iншої додаткової iнформацiї, надання якої обумовлено вимогами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку

Аудитор вiдповiдно до Вимог Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, затверджених Рiшенням №1360 вiд 29.09.2011 року "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" висловлює думку щодо:

- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства

Вартiсть чистих активiв визначалась вiдповiдно до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку України №485 вiд 17.11.2004 р. Чистi активи перевищують статутний капiтал. Вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного Кодексу України.

- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв разом з фiнансовою звiтнiстю

Рiчна iнформацiя ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" надається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку в обсязi вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1591 вiд 19.12.2006 р. зi змiнами та доповненнями. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв разом з фiнансовою звiтнiстю аудитором не виявлено.

- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"

Аудитором не виявлено виконання значних правочинiв ПАТ "Кам'янець-Подiльськсiльмаш" (10 i бiльше вiдсоткiв  вартостi активiв товариства) за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".

- стану корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" 

За результатами виконаних аудиторських процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудитором зроблено висновок:

- прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.

-  не приймалось рiшень щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту).

- "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння", наведена у рiчному фiнансовому звiтi,  складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Комiсiї № 1591 вiд 19.12.2006, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 за № 97/13364.

- iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства

Аудитором проводились процедури iдентифiкацiї й оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi та на рiвнi тверджень для класiв операцiй, залишкiв на рахунках i розкриття iнформацiї.

За результатами проведених аудиторських процедур аудитором не iдентифiкованi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.

- основнi вiдомостi про аудиторську фiрму

повне найменування юридичної особи  Приватна аудиторська фiрма "Експрес-аудит"

код  ЄДРПОУ  21341857

мiсцезнаходження  м.Хмельницький, вул.Соборна, 56, к.1

реєстрацiйнi данi  зареєстрована виконавчим комiтетом Хмельницької мiської Ради 18.11.1994 р., номер запису 1 673 120 0000 002538, свiдоцтво №249710

номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0452, видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 р. №98; рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.11.2010 р. №222/3 термiн дiї свiдоцтва продовжено до 30.11.2015 р.

керiвник  аудитор Гоч Iнна Анатолiївна

сертифiкат аудитора №001622 серiя А виданий 27.10.1994 р., чинний до 27.10.2013 р.

номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi  Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi №0336, видане рiшенням Аудиторської палати вiд 31.01.2013 р. №264/4

контактний телефон 0382-76-30-83

- вiдомостi про умови договору на проведення аудиту

дата та номер договору на проведення аудиту  20.02.2013 р.  №36

дата початку аудиту  12.04.2013 р.

дата закiнчення аудиту  20.04.2013 р.

Директор ПАФ "Експрес-аудит"  Гоч I.А.

сертифiкат аудитора серiя А №001622

Дата висновку:  20.04.2013 р.

Адреса аудитора: м.Хмельницький, вул.Соборна, 56, к.1